税額控除の仕組み 

年間で2,000円を超える寄附をされた場合は、個人の住民税や所得税から一定の金額が控除されます。

(1)所得税からの控除

●（寄附金-2,000円）×所得税の限界税率×復興特別所得税率

　※控除の対象となる寄附金額は、総所得金額の40％が上限になります。

　※所得税の限界税率とは、個人の課税所得金額に応じて適用される所得税の税率です。下記＜具体的な計算例＞の所得税限界税率表をご参照ください。

　※復興特別所得税率は平成25年から令和19年中の所得に関し、所得税に加算されます。

(2)個人住民税からの控除

●基本控除額：（寄付金-2,000円）×10％　…　（A）

　※控除の対象となる寄付金額は総所得金額等の30％が上限になります。

●特例控除額：（寄付金-2,000円）×（100％-10％-所得税の限界税率×復興特別所得税率）　…　（B）

　※所得税の限界税率とは、個人の課税所得金額に応じて適用される所得税の税率です。 下記＜具体的な計算例＞の所得税限界税率表をご参照ください。

　※復興特別所得税率は平成25年から令和19年中の所得に関し、所得税に加算されます。

　ただし、特例控除額は所得割額の20％が上限になりますので、 20％を超える場合は以下の計算式となります。

（平成28年度以後の個人住民税について適用。平成27年度以前は所得割額の10％が上限になります。）

●特例控除額：所得割額×20％　… （C）

基本控除額（A）+特例控除額（BまたはC）の総額が、住民税における寄附金による税額控除になります。

ホームページより寄附金額のシミュレーションを行うことが出来ます。

ふるさとチョイスかんたんシミュレーション（外部リンク）

寄附金額の目安は以下をご参照ください。

具体的な計算例

【例】

　給与収入：年間600万

　世帯構成：夫、妻（専業主婦）、子ども2人（高校生）

　寄付をした日：平成27年5月10日

　寄付金額：7万円

　税額控除前所得割額：291,500円　

　調整控除額：2,500円（町1,500円・県1,000円）

　所得割額：289,000円

　所得税の限界税率：10％

  (1)所得税の控除額の計算

　70,000円-2,000円＝68,000円　…　計算の基礎となる寄附金額

　68,000円×（所得税限界税率10％×復興所得税率　1.021）≒6,943円　…　所得税の控除額

  (2)住民税の税額控除額の計算

　70,000円-2,000円＝68,000円　…　計算の基礎となる寄附金額

●基本控除額

　68,000円×10％＝6,800円　…　基本控除額（A)

●特例控除額

　68,000円×（100％-10％-所得税限界税率10％×復興所得税率　1.021）≒54,257円　…　特例控除額（B)

　控除の限度額は所得割額の20%まで（平成28年度以後の住民税に適用）なので

　（291,500円-2,500円）×20％＝57,800円　…　特例控除額（C)

　（B)と（C)を比較し、小さい方が特例控除額となります。今回の場合は（B)54,257円が特例控除額となります。

　基本控除額（A)＋特例控除額（B)＝61,057円　…　住民税の控除額

(3)寄付による控除額の合計

　(1)所得額＋(2)住民税＝68,000円　…寄付による控除額

よって、寄附をいただいた7万円のうち、2,000円の自己負担額を除いて68,000円が税額控除されることとなります。

※この計算はあくまで目安です。各世帯の所得と控除の差によって所得税額、住民税額は異なります。